第一章 总 则
第一条 为加强市级事业单位国有资产管理，规范市级事业单位资产清查核实工作，真实反映市级事业单位的资产和财务状况，完善资产管理制度，保障市级事业单位国有资产的安全完整，根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号）和《上海市事业单位国有资产管理办法》（沪财教〔2016〕26号）等国家和本市的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称市级事业单位资产清查，是指市财政局、主管部门和市级事业单位，根据专项工作要求或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对市级事业单位进行账务清理、财产清查，依法认定各项资产损溢和资金挂账，真实反映市级事业单位国有资产占有使用状况的工作。
第三条 市级事业单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：
（一）根据国家专项工作要求或者本市实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的；
（二）事业单位发生划转、撤销、合并、分立的；
（三）进行重大改革或者整体、部分改制为企业的；
（四）会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的；
（五）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；
（六）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；
（七）财政部门或者主管部门认为应当进行资产清查的其他情形。
第四条 本办法所称事业单位资产核实，是指市财政局和主管部门根据国家和本市资产清查核实政策和有关财务、会计制度，对市级事业单位资产清查工作中认定的资产盘盈、资产损失和资金挂账等进行认定批复，并对资产总额进行确认的工作。
第五条 本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的市级各类事业单位。
第六条 清查核实由市财政局、主管部门和市级事业单位按照“统一政策、分级管理”的原则组织实施。市财政局、主管部门和市级事业单位在规定权限内对资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项进行处理，国家另有规定的，依照其规定。
第七条 清查核实应当依托市级事业单位资产管理信息系统（以下简称信息系统）开展。
第二章 管 理 职 责
第八条 市财政局是市级事业单位资产清查核实工作的综合管理部门。主要职责是：
（一）根据国家及财政部有关事业单位资产清查核实的规定和工作要求，制定市级事业单位资产清查核实的规章制度，并组织实施和监督检查。
（二）负责批复市级事业单位资产清查立项申请。
（三）负责审核市级事业单位资产清查结果，根据工作需要，负责汇总全市事业单位资产清查结果，并向财政部及时报告工作情况。
（四）按照规定权限审批市级事业单位的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项。
（五）指导主管部门、区县财政局开展事业单位资产清查核实工作。
第九条 主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属事业单位的资产清查核实工作。主要职责是：
（一）负责审核本部门所属事业单位的资产清查立项申请。
（二）负责指导本部门所属事业单位制定资产清查实施方案，并对所属事业单位资产清查工作进行监督检查。
（三）负责审核汇总本部门所属事业单位资产清查结果，并向市财政局报送资产清查报告。
（四）按照规定权限审核或者审批本部门事业单位资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项。
（五）根据市财政局或本部门出具的资产核实批复文件，指导和监督本部门所属事业单位调整信息系统相关数据并进行账务处理。
第十条 市级事业单位负责本单位资产清查核实工作的具体实施。主要职责是：
（一）向主管部门提出本单位资产清查立项申请。
（二）负责制定本单位资产清查实施方案，具体组织开展资产清查工作，并向主管部门报送资产清查工作结果。
（三）根据市财政局、主管部门的资产核实批复文件，进行账务处理，并报主管部门和市财政局芯鍪椤⒉枚ㄊ榕卸ā⒉枚ㄆ浒芩叩模蛘咚淙皇に叩蛭薹ㄖ葱斜徊枚ㄖ罩怪葱械模隙ㄎ鹗А
（五）逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任豪刮铀蛊迮仆肥嵌嗌俚务往来的，应当根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失。
（六）逾期3年的应收款项，债务人在国外及拉斯维加斯棋牌网址是多少国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任豪刮铀蛊迮仆肥嵌嗌俚务往来的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得拉斯维加斯棋牌网址是多少国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，认定为损失。
（七）逾期3年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。
第三十条 存货损失是指市级事业单位材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定：
（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的部分，可以根据存货盘点单、经济鉴证证明、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；
（二）毁损、报废的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应当有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；
（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应当有保险公司理赔情况说明）认定损失。
第三十一条 对外投资损失，应当分析原因，有合法证据证明确实不能收回的，区分以下情况可以认定损失：
（一）因被投资单位已宣告破产、被注销吊销工商登记或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的对外投资，可以根据法院的破产公告或者破产清算的清偿文件、工商部门的注销吊销文件、政府有关部门的行政决定等认定损失。
已经清算的，扣除清算资产清偿后的差额部分，可以认定为损失。
尚未清算的，被投资单位剩余资产确实不足清偿投资的差额部分，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，可以认定为损失。
（二）对事业单位参股投资、金额较小、不具有控制权的对外投资，被投资单位已资不抵债且连续停止经营3年以上的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，可以认定为损失。
（三）债券等短期投资，未进行交割或清理的，不能认定为损失。
第三十二条 固定资产损失是指市级事业单位房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定：
（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔偿后的差额部分，可以根据固定资产盘点单、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、经济鉴证证明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。
（二）毁损、报废的固定资产，扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当依据相关部门出具的事故处理报告、车辆报损证明、房屋拆除证明、受灾证明等鉴定报告认定。
（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明）认定。
第三十三条 无形资产损失是指无形资产因被其他新技术所代替或者已经超过了法律保护的期限、丧失了使用价值和转让价值等所造成的损失。
无形资产损失，可以根据有关技术部门的鉴定材料，或者已经超过了法律保护期限的证明文件等认定。
第六章 资 金 挂 账
第三十四条 资金挂账是指市级事业单位在资产清查基准日应当按照损溢、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。
第三十五条 特殊资金挂账按以下方式处理：
（一）属于按国家和本市规定组织实施住房制度改革，职工住房账面价值、资产基金（非流动资产基金）应冲减而未冲减的挂账，在按国家和本市规定办理房改有关合法手续、移交产权后，按规定核销；
（二）属于对外投资中由于所办企业按国家和本市要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家和本市关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资产核实手续时申报核销处理。
第七章 损 溢 证 据
第三十六条 市级事业单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。
第三十七条 具有法律效力的外部证据是指市级事业单位收集到的与本单位资产损益相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：
（一）单位撤销、合并公告及清偿文件；
（二）政府部门有关文件；
（三）司法机关的判决或者裁定；
（四）公安机关的案件受理证明或结案证明；
（五）工商管理部门出具的注销、吊销文件；
（六）专业技术部门的鉴定报告；
（七）保险公司的出险调查单和理赔计算单；
（八）企业的破产公告及破产清算的清偿文件；
（九）符合法律规定的其他证明等。
第三十八条 社会中介机构的经济鉴证证明是指具备与所承担工作相适应的专业人员和专业胜任能力的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。
第三十九条 特定事项的单位内部证据是指市级事业单位对涉及资产盘盈、资产损失或资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括：
（一）有关会计核算资料和原始凭证；
（二）单位的内部核批文件及情况说明；
（三）资产盘点表和明细表；
（四）单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；
（五）因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；
（六）相关经济行为的业务合同等；
（七）符合法律规定的其他证明等。
第八章 资产核实的程序、管理权限和申报内容
第四十条 市级事业单位资产核实的一般程序：
（一）市级事业单位应当依据资产清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项，搜集整理相关证明材料，提出处理意见并逐级向主管部门提出资产核实的申请报告。各单位应当对所报送材料的真实性、合规性和完整性负责。
（二）主管部门按照规定权限进行合规性和完整性审核（审批）同意后，报市财政局审批（）等法律、法规规定进行处理。
第五十九条 市级事业单位负责人和有关工作人员在资产清查核实中，采取私分、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，由市财政局会同有关部门进行处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十条 社会中介机构及有关当事人在清查核实中与单位相互串通，弄虚作假、提供虚假鉴证材料的，由市财政局会同有关部门依法查处。
第十一章 附 则
第六十一条 参照《中华人民共和国公务员法》管理并执行事业单位财务和会计制度的市级事业单位和社会团体的国有资产清查核实工作，依照本办法执行。
执行《民间非营利组织会计制度》的市级社会团体及民办非企业单位占有、使用的国有资产清查核实工作，参照本办法执行。
实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的市级事业单位，以及市级事业单位所办的企业，按照企业财务及国有资产管理的有关规定执行。
第六十二条 本办法由市财政局负责解释。
第六十三条 本办法自发布之日起实施。此前发布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
附件：上海市市级事业单位国有资产清查报告
附件：
上海市市级事业单位国有资产
清
查
报
告
单位名称（盖章）：
单位负责人（签字）：
单位资产清查领导小组组长（签字）：
单位财务负责人（签字）：
单位资产负责人（签字）：
年 月 日
××单位资产清查工作报告
××局（委、办）：
根据《上海市市级事业单位国有资产清查核实管理办法》等有关规定，拉斯维加斯棋牌网址是多少单位已按时完成资产清查的主体工作，并经XX会计师事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况汇报如下：
一、单位基本情况
包括预算级次、单位性质、财务隶属关系、执行财务会计制度情况、单位人员情况等基本情况。
二、资产清查工作总体状况
（一）资产清查工作基准日。
（二）资产清查范围。
（三）资产清查工作具体实施情况。
三、资产清查工作结果
（一）资产清查总体情况。
1．会计报表与清查报表账面数核对情况。截止资产清查基准日，拉斯维加斯棋牌网址是多少单位资产清查报表中资产账面数为××元，会计报表中资产账面数××元，两者相差××元（如果无差异，就直接写“两者一致”），差异原因主要为××。
拉斯维加斯棋牌网址是多少单位资产清查报表中负债账面数为××元，会计报表中负债账面数××元，两者相差××元（如果无差异，就直接写“两者一致”），差异原因主要为××。
2．清查报表清查数与账面数审核情况。截止资产清查基准日，拉斯维加斯棋牌网址是多少单位自查后的资产清查数为××元，比清查报表中资产账面数少（多）××元。负债清查数为××元，比清查报表中负债账面数少（多）××元。形成差异原因如下：
（1）资产盘盈××元，原因××。
（2）资产损失××元。其中：
①资产待报废××元，原因××；
②资产盘亏××元，原因××。
（3）挂账××元。其中：
①资产部类资金挂账××元，原因××；
②负债部类资金挂账××元，原因××。
（二）重要资产情况。
1．土地权属情况。拉斯维加斯棋牌网址是多少单位申报土地总面积××平方米，总金额××元。其中：有权属证明的土地总面积××平方米，总金额××元。
2．房屋权属情况。拉斯维加斯棋牌网址是多少单位申报房屋总面积××平方米，总金额××元。其中：有权属证明的房屋总面积××平方米，总金额××元。
3．车辆权属情况。拉斯维加斯棋牌网址是多少单位申报机动车辆×辆，总金额××元。其中：有权属证明的机动车辆×辆，总金额××元。
（三）资产使用等情况
1．对外投资情况。拉斯维加斯棋牌网址是多少单位共有×笔对外投资，金额共计××元。其中：已获得批准的对外投资×笔，金额共计××元。
2．出租出借情况。拉斯维加斯棋牌网址是多少单位共有×笔出租（借）××资产，金额共计××元。其中：已获得批准的出租（借）×笔，金额共计××元。
3．其他资产相关情况。（如：在建工程、重大借款及对外担保等情况）
四、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在的问题、原因进行分析并提出改进措施等
（一）存在的实际问题。
（二）原因分析。
（三）改进措施。
五、其他需要说明的事项
×××（单位）（盖章）
20××年××月××日